Закон Ивановской области от 12.05.2015 N 39-ОЗ "О налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет" Свод законодательства Свод законодательства Ивановской области
12 мая 2015 года N 39-ОЗ
------------------------------------------------------------------
ЗАКОН ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
О НАЛОГОВЫХ СТАВКАХ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ,
ПОДЛЕЖАЩЕГО ЗАЧИСЛЕНИЮ В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ
Принят
Ивановской областной Думой
29 апреля 2015 года
Настоящий Закон принят в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации в целях реализации антикризисных мер по поддержке отраслей экономики Ивановской области и установления на территории Ивановской области пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков.
Статья 1. Размер налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков и срок ее применения
1. Пониженная налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет (далее - пониженная налоговая ставка), устанавливается в следующих размерах для следующих категорий налогоплательщиков:
1) в размере 15,5 процента для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные в государственный реестр инвестиционных проектов Ивановской области с формой государственной поддержки "предоставление налоговых льгот" (далее - инвестиционный проект);
2) в размере 13,5 процента для организаций, осуществляющих на территории Ивановской области основные виды экономической деятельности, относящиеся к 17, 18, 29 и 35 классам в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОК 029-2007), принятым и введенным в действие Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 22.11.2007 № 329-ст "О принятии и введении в действие Изменения 1/2007 ОКВЭД к Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2007 (КПЕС 2002)".
2. Срок применения пониженной налоговой ставки:
1) для налогоплательщиков, указанных в пункте 1 части 1 настоящей статьи, пониженная налоговая ставка применяется в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в результате реализации инвестиционного проекта;
2) для налогоплательщиков, указанных в пункте 2 части 1 настоящей статьи, пониженная налоговая ставка применяется ежегодно, начиная с первого числа налогового периода, на который приходится день начала капитальных вложений.
Статья 2. Условия применения пониженной налоговой ставки
Условиями для применения пониженной налоговой ставки в размерах, установленных частью 1 статьи 1 настоящего Закона, являются:
1) отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку, подтвержденное соответствующим налоговым органом Ивановской области и органами соответствующих фондов, за исключением недоимки, являющейся предметом судебных разбирательств и (или) реструктурированной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
2) налогоплательщик не находится в процессе ликвидации, а также в отношении него не возбуждена процедура банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку;
3) перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку;
4) налогоплательщик не является обособленным подразделением и не является участником консолидированной группы налогоплательщиков - для налогоплательщиков, указанных в пункте 2 части 1 статьи 1 настоящего Закона;
5) не менее 4,5 процента прибыли, оставшейся после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей (по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации) на конец отчетного (налогового) периода, направляется на капитальные вложения (за исключением объектов основных средств, включенных в первую - третью амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Правительством Российской Федерации) - для налогоплательщиков, указанных в пункте 2 части 1 статьи 1 настоящего Закона;
6) величина выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) по основному виду экономической деятельности на конец отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 процентов в общем объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг) - для налогоплательщиков, указанных в пункте 2 части 1 статьи 1 настоящего Закона;
7) сумма средств, высвобождаемых от применения пониженной налоговой ставки, не должна превышать размер фактически осуществленных капитальных вложений на реализацию инвестиционного проекта - для налогоплательщиков, указанных в пункте 1 части 1 статьи 1 настоящего Закона.
Статья 3. Порядок применения пониженной налоговой ставки
1. Порядок применения пониженной налоговой ставки налогоплательщиками, указанными в пункте 1 части 1 статьи 1 настоящего Закона.
Право на применение пониженной налоговой ставки у налогоплательщиков возникает с 1 января года, в котором Правительством Ивановской области было принято решение об оказании государственной поддержки инвестиционного проекта.
Течение срока применения пониженной налоговой ставки начинается с налогового периода, в котором были получены первые доходы от реализации товаров (работ, услуг) в результате реализации инвестиционного проекта, но не ранее 1 января года, в котором Правительством Ивановской области было принято решение об оказании государственной поддержки инвестиционного проекта, и заканчивается по истечении налогового периода, установленного пунктом 1 части 2 статьи 1 настоящего Закона.
Начиная с отчетного (налогового) периода, в котором сумма средств, высвобождаемых от применения пониженной налоговой ставки, превысит размер фактически осуществленных капитальных вложений на реализацию инвестиционного проекта, применение пониженной налоговой ставки прекращается.
Основанием для прекращения применения пониженной налоговой ставки является исключение инвестиционного проекта из государственного реестра инвестиционных проектов Ивановской области.
В случае несоблюдения налогоплательщиками условий для применения пониженной налоговой ставки, установленных пунктами 1 - 3 статьи 2 настоящего Закона, а также непредставления налоговым органам по месту своего нахождения документов, подтверждающих фактический объем капитальных вложений для применения пониженной налоговой ставки, указанных в статье 4 настоящего Закона, налогоплательщики обязаны осуществить перерасчет налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, исходя из налоговой ставки в размере 18 процентов с внесением изменений и дополнений в налоговые декларации за соответствующие отчетные (налоговые) периоды, в которых была применена пониженная налоговая ставка.
2. Порядок применения пониженной налоговой ставки налогоплательщиками, указанными в пункте 2 части 1 статьи 1 настоящего Закона.
Право на применение пониженной налоговой ставки возникает у налогоплательщиков с первого числа налогового периода, на который приходится день начала капитальных вложений в объеме не менее определенного пунктом 5 статьи 2 настоящего Закона.
В случае несоблюдения налогоплательщиками оснований и условий для применения пониженной налоговой ставки, установленных статьями 2, 4 настоящего Закона, налогоплательщики обязаны осуществить перерасчет налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, исходя из налоговой ставки в размере 18 процентов с внесением изменений и дополнений в налоговые декларации за соответствующие отчетные (налоговые) периоды, в которых была применена пониженная налоговая ставка.
Статья 4. Основания применения пониженной налоговой ставки
Основанием для применения пониженной налоговой ставки являются произведенные налогоплательщиком фактические капитальные вложения, объем которых подтверждается следующими документами:
1) для объекта (объектов) недвижимости - акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленном законодательством; свидетельство о государственной регистрации права, подтверждающее государственную регистрацию права собственности объекта (объектов) недвижимости; договоры подряда (при строительстве подрядным способом) либо утвержденные сметы (при строительстве хозяйственным способом); документы по оплате капитальных вложений; акты сверки документов о фактическом объеме выполненных работ и суммах их финансирования (или их копии, заверенные в установленном порядке);
2) для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) и (или) акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) и платежные документы, оформленные в порядке, установленном федеральным законодательством (или их копии, заверенные в установленном порядке);
3) документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации инвестиционного проекта (договоры, акты сдачи-приемки работ, платежные документы), или их копии, заверенные в установленном порядке;
4) выписка из государственного реестра инвестиционных проектов Ивановской области - для налогоплательщиков, указанных в пункте 1 части 1 статьи 1 настоящего Закона;
5) копия инвестиционного соглашения об оказании государственной поддержки, заверенная в установленном порядке, - для налогоплательщиков, указанных в пункте 1 части 1 статьи 1 настоящего Закона.
Статья 5. Порядок досрочного прекращения применения пониженной налоговой ставки
1. Право на применение пониженной налоговой ставки у налогоплательщиков, указанных в пункте 1 части 1 статьи 1 настоящего Закона, утрачивается с 1 января года, в котором Правительством Ивановской области было принято решение о досрочном прекращении государственной поддержки инвестиционного проекта.
2. Исполнительным органом государственной власти Ивановской области, проводящим государственную политику и осуществляющим межотраслевое управление и координацию, а также функциональное регулирование в сфере единой экономической политики Ивановской области, направляется копия распоряжения Правительства Ивановской области о досрочном прекращении предоставления государственной поддержки инвестиционного проекта налогоплательщикам, указанным в пункте 1 части 1 статьи 1 настоящего Закона, и в налоговый орган по месту учета организаций.
3. На основании распоряжения Правительства Ивановской области о досрочном прекращении предоставления государственной поддержки инвестиционного проекта на территории Ивановской области налогоплательщики, указанные в пункте 1 части 1 статьи 1 настоящего Закона, обязаны осуществить перерасчет налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, исходя из налоговой ставки в размере 18 процентов с внесением изменений и дополнений в налоговые декларации за соответствующие отчетные (налоговые) периоды.
Статья 6. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу после его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года.
Губернатор Ивановской области
П.А.КОНЬКОВ
г. Иваново
12 мая 2015 года
№ 39-ОЗ
------------------------------------------------------------------
12 мая 2015 года N 39-ОЗ
------------------------------------------------------------------
ЗАКОН ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
О НАЛОГОВЫХ СТАВКАХ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ,
ПОДЛЕЖАЩЕГО ЗАЧИСЛЕНИЮ В ОБЛАСТНОЙ БЮДЖЕТ
Принят
Ивановской областной Думой
29 апреля 2015 года
Настоящий Закон принят в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации в целях реализации антикризисных мер по поддержке отраслей экономики Ивановской области и установления на территории Ивановской области пониженной налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков.
Статья 1. Размер налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков и срок ее применения
1. Пониженная налоговая ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет (далее - пониженная налоговая ставка), устанавливается в следующих размерах для следующих категорий налогоплательщиков:
1) в размере 15,5 процента для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные в государственный реестр инвестиционных проектов Ивановской области с формой государственной поддержки "предоставление налоговых льгот" (далее - инвестиционный проект);
2) в размере 13,5 процента для организаций, осуществляющих на территории Ивановской области основные виды экономической деятельности, относящиеся к 17, 18, 29 и 35 классам в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОК 029-2007), принятым и введенным в действие Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 22.11.2007 № 329-ст "О принятии и введении в действие Изменения 1/2007 ОКВЭД к Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности ОК 034-2007 (КПЕС 2002)".
2. Срок применения пониженной налоговой ставки:
1) для налогоплательщиков, указанных в пункте 1 части 1 настоящей статьи, пониженная налоговая ставка применяется в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в результате реализации инвестиционного проекта;
2) для налогоплательщиков, указанных в пункте 2 части 1 настоящей статьи, пониженная налоговая ставка применяется ежегодно, начиная с первого числа налогового периода, на который приходится день начала капитальных вложений.
Статья 2. Условия применения пониженной налоговой ставки
Условиями для применения пониженной налоговой ставки в размерах, установленных частью 1 статьи 1 настоящего Закона, являются:
1) отсутствие недоимки по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку, подтвержденное соответствующим налоговым органом Ивановской области и органами соответствующих фондов, за исключением недоимки, являющейся предметом судебных разбирательств и (или) реструктурированной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
2) налогоплательщик не находится в процессе ликвидации, а также в отношении него не возбуждена процедура банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку;
3) перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку;
4) налогоплательщик не является обособленным подразделением и не является участником консолидированной группы налогоплательщиков - для налогоплательщиков, указанных в пункте 2 части 1 статьи 1 настоящего Закона;
5) не менее 4,5 процента прибыли, оставшейся после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей (по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации) на конец отчетного (налогового) периода, направляется на капитальные вложения (за исключением объектов основных средств, включенных в первую - третью амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Правительством Российской Федерации) - для налогоплательщиков, указанных в пункте 2 части 1 статьи 1 настоящего Закона;
6) величина выручки от реализации произведенных товаров (работ, услуг) по основному виду экономической деятельности на конец отчетного (налогового) периода составляет не менее 70 процентов в общем объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг) - для налогоплательщиков, указанных в пункте 2 части 1 статьи 1 настоящего Закона;
7) сумма средств, высвобождаемых от применения пониженной налоговой ставки, не должна превышать размер фактически осуществленных капитальных вложений на реализацию инвестиционного проекта - для налогоплательщиков, указанных в пункте 1 части 1 статьи 1 настоящего Закона.
Статья 3. Порядок применения пониженной налоговой ставки
1. Порядок применения пониженной налоговой ставки налогоплательщиками, указанными в пункте 1 части 1 статьи 1 настоящего Закона.
Право на применение пониженной налоговой ставки у налогоплательщиков возникает с 1 января года, в котором Правительством Ивановской области было принято решение об оказании государственной поддержки инвестиционного проекта.
Течение срока применения пониженной налоговой ставки начинается с налогового периода, в котором были получены первые доходы от реализации товаров (работ, услуг) в результате реализации инвестиционного проекта, но не ранее 1 января года, в котором Правительством Ивановской области было принято решение об оказании государственной поддержки инвестиционного проекта, и заканчивается по истечении налогового периода, установленного пунктом 1 части 2 статьи 1 настоящего Закона.
Начиная с отчетного (налогового) периода, в котором сумма средств, высвобождаемых от применения пониженной налоговой ставки, превысит размер фактически осуществленных капитальных вложений на реализацию инвестиционного проекта, применение пониженной налоговой ставки прекращается.
Основанием для прекращения применения пониженной налоговой ставки является исключение инвестиционного проекта из государственного реестра инвестиционных проектов Ивановской области.
В случае несоблюдения налогоплательщиками условий для применения пониженной налоговой ставки, установленных пунктами 1 - 3 статьи 2 настоящего Закона, а также непредставления налоговым органам по месту своего нахождения документов, подтверждающих фактический объем капитальных вложений для применения пониженной налоговой ставки, указанных в статье 4 настоящего Закона, налогоплательщики обязаны осуществить перерасчет налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, исходя из налоговой ставки в размере 18 процентов с внесением изменений и дополнений в налоговые декларации за соответствующие отчетные (налоговые) периоды, в которых была применена пониженная налоговая ставка.
2. Порядок применения пониженной налоговой ставки налогоплательщиками, указанными в пункте 2 части 1 статьи 1 настоящего Закона.
Право на применение пониженной налоговой ставки возникает у налогоплательщиков с первого числа налогового периода, на который приходится день начала капитальных вложений в объеме не менее определенного пунктом 5 статьи 2 настоящего Закона.
В случае несоблюдения налогоплательщиками оснований и условий для применения пониженной налоговой ставки, установленных статьями 2, 4 настоящего Закона, налогоплательщики обязаны осуществить перерасчет налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, исходя из налоговой ставки в размере 18 процентов с внесением изменений и дополнений в налоговые декларации за соответствующие отчетные (налоговые) периоды, в которых была применена пониженная налоговая ставка.
Статья 4. Основания применения пониженной налоговой ставки
Основанием для применения пониженной налоговой ставки являются произведенные налогоплательщиком фактические капитальные вложения, объем которых подтверждается следующими документами:
1) для объекта (объектов) недвижимости - акт о приеме-передаче здания (строения, сооружения), оформленный в порядке, установленном законодательством; свидетельство о государственной регистрации права, подтверждающее государственную регистрацию права собственности объекта (объектов) недвижимости; договоры подряда (при строительстве подрядным способом) либо утвержденные сметы (при строительстве хозяйственным способом); документы по оплате капитальных вложений; акты сверки документов о фактическом объеме выполненных работ и суммах их финансирования (или их копии, заверенные в установленном порядке);
2) для иных объектов, кроме объектов недвижимости, - акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) и (или) акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) и платежные документы, оформленные в порядке, установленном федеральным законодательством (или их копии, заверенные в установленном порядке);
3) документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации инвестиционного проекта (договоры, акты сдачи-приемки работ, платежные документы), или их копии, заверенные в установленном порядке;
4) выписка из государственного реестра инвестиционных проектов Ивановской области - для налогоплательщиков, указанных в пункте 1 части 1 статьи 1 настоящего Закона;
5) копия инвестиционного соглашения об оказании государственной поддержки, заверенная в установленном порядке, - для налогоплательщиков, указанных в пункте 1 части 1 статьи 1 настоящего Закона.
Статья 5. Порядок досрочного прекращения применения пониженной налоговой ставки
1. Право на применение пониженной налоговой ставки у налогоплательщиков, указанных в пункте 1 части 1 статьи 1 настоящего Закона, утрачивается с 1 января года, в котором Правительством Ивановской области было принято решение о досрочном прекращении государственной поддержки инвестиционного проекта.
2. Исполнительным органом государственной власти Ивановской области, проводящим государственную политику и осуществляющим межотраслевое управление и координацию, а также функциональное регулирование в сфере единой экономической политики Ивановской области, направляется копия распоряжения Правительства Ивановской области о досрочном прекращении предоставления государственной поддержки инвестиционного проекта налогоплательщикам, указанным в пункте 1 части 1 статьи 1 настоящего Закона, и в налоговый орган по месту учета организаций.
3. На основании распоряжения Правительства Ивановской области о досрочном прекращении предоставления государственной поддержки инвестиционного проекта на территории Ивановской области налогоплательщики, указанные в пункте 1 части 1 статьи 1 настоящего Закона, обязаны осуществить перерасчет налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, исходя из налоговой ставки в размере 18 процентов с внесением изменений и дополнений в налоговые декларации за соответствующие отчетные (налоговые) периоды.
Статья 6. Вступление в силу настоящего Закона
Настоящий Закон вступает в силу после его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года.
Губернатор Ивановской области
П.А.КОНЬКОВ
г. Иваново
12 мая 2015 года
№ 39-ОЗ
------------------------------------------------------------------