Постановление администрации Приволжского муниципального района от 01.04.2015 N 387-п "О порядке оценки эффективности предоставления налоговых льгот" Свод законодательства
ИВАНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ
АДМИНИСТРАЦИЯ ПРИВОЛЖСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 1 апреля 2015 г. № 387-п
О ПОРЯДКЕ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ
НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В целях обеспечения достижения экономического и (или) социального эффекта от предоставления отдельным категориям налогоплательщиков налоговых льгот по платежам в бюджет Приволжского муниципального района, постановляет:
1. Утвердить Порядок оценки эффективности предоставления налоговых льгот согласно приложению.
2. Финансовому управлению администрации Приволжского муниципального района (далее - Финансовое управление) совместно с отделом экономического развития, прогнозирования и торговли администрации Приволжского муниципального района (далее - Отдел экономики) организовать проведение оценки эффективности предоставления налоговых льгот в соответствии с утвержденным Порядком оценки эффективности предоставления налоговых льгот.
3. Опубликовать настоящее постановление в информационном бюллетене "Вестник Совета и администрации Приволжского муниципального района" и разместить на официальном сайте администрации Приволжского муниципального района в сети "Интернет".
4. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на Старкина И.В., заместителя главы администрации, начальника Финансового управления.
5. Настоящее постановление вступает в силу с момента подписания.
Глава администрации
Приволжского муниципального района
С.В.ЗОБНИН
Приложение
к постановлению
администрации Приволжского
муниципального района
от 01.04.2015 № 387-п
ПОРЯДОК
ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
1. Общие положения
Настоящий Порядок оценки эффективности предоставления налоговых льгот (далее - Порядок) определяет методику оценки эффективности предоставляемых и планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам (далее - налоговые льготы), последовательность действий по оценке эффективности предоставления налоговых льгот, а также требования к представлению результатов оценки эффективности предоставления налоговых льгот.
Основными целями, для достижения которых предоставляются или планируются к предоставлению налоговые льготы, являются:
- стимулирование использования финансовых ресурсов налогоплательщиков для расширения и обновления производств и технологий с целью увеличения объемов производства, выпуска конкурентоспособной продукции и создания новых рабочих мест;
- муниципальная поддержка инвестиционной и инновационной деятельности;
- создание благоприятных экономических условий для деятельности организаций, применяющих труд социально незащищенных слоев населения;
- оказание финансовой поддержки организациям в решении приоритетных для Приволжского муниципального района социальных задач;
- стимулирование роста налогооблагаемой базы, обеспечение прироста налоговых платежей в бюджет Приволжского муниципального района.
В настоящем положении используются следующие основные понятия и определения:
"налоговая льгота" - предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере;
"оценка эффективности" - процедура сопоставления результатов предоставления налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков с учетом показателей бюджетной и социальной эффективности в разрезе отраслей (видов деятельности);
"категория налогоплательщиков" - группа налогоплательщиков, осуществляющих определенный вид деятельности. Под видом осуществляемой налогоплательщиком деятельности понимается основной вид деятельности, соответствующий присвоенному в установленном порядке коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности;
"бюджетная эффективность" - оценка результата хозяйственной деятельности категорий налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы, с точки зрения влияния на доходы и расходы бюджета муниципального района;
"социальная эффективность" - социальные последствия предоставления налоговых льгот, которые выражаются в изменении уровня и качества товаров, работ, услуг для населения муниципального района в результате осуществления деятельности организаций - получателей льгот.
2. Критерии оценки эффективности налоговых льгот
Оценка эффективности налоговых льгот производится по следующим критериям:
- бюджетная эффективность - влияние налоговых льгот на доходы бюджета Приволжского муниципального района (расширение налогооблагаемой базы и прирост налоговых платежей в бюджет Приволжского муниципального района по сравнению с величиной предоставленных или планируемых к предоставлению налоговых льгот);
- социальная эффективность (социальная значимость) - создание новых рабочих мест, улучшение условий труда, формирование льготных условий для оплаты услуг незащищенных слоев населения.
3. Порядок проведения оценки эффективности
предоставления налоговых льгот
Для обеспечения проведения оценки бюджетной и (или) социальной эффективности налоговых льгот в случаях предоставления налоговых льгот Финансовое управление делает запрос в налоговый орган о предоставлении информации о суммах предоставленных за отчетный год налоговых льгот в разрезе категорий налогоплательщиков и видов налогов.
Также Финансовое управление совместно с Отделом экономики может запросить у налогоплательщиков сведения об экономических и финансовых показателях, а также социально значимых результатах деятельности налогоплательщиков, получивших налоговые льготы. При этом социальный эффект может выражаться в материальных преимуществах незащищенных слоев населения, услугах социального характера или иных социально значимых показателях.
На основе полученных данных Финансовое управление и Отдел экономики проводят оценку бюджетной и (или) социальной эффективности налоговых льгот и составляют аналитическую справку о результатах оценки эффективности предоставленных или планируемых к предоставлению дополнительных налоговых льгот.
4. Оценка эффективности предоставляемых
или планируемых к предоставлению налоговых льгот
Оценка бюджетной эффективности от предоставления налоговой льготы осуществляется в разрезе категорий налогоплательщиков на основании следующих показателей:
- объем выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг за отчетный год и год, предшествующий отчетному;
- фонд начисленной заработной платы за отчетный год и год, предшествующий отчетному;
- объем инвестиций в основной капитал за отчетный год и год, предшествующий отчетному;
- стоимость основных средств на начало и конец отчетного года;
- сумма полученных налоговых льгот, предоставленных за отчетный год;
- сумма уплаченных и начисленных налогов в бюджет Приволжского муниципального района за отчетный год и год, предшествующий отчетному;
- и другие показатели.
Оценка социальной эффективности налоговых льгот осуществляется на основании следующих показателей:
- решение конкретных социальных задач;
- создание новых рабочих мест преимущественно в реальном секторе экономики;
- рост средней заработной платы;
- улучшение условий труда;
- повышение квалификации работников;
- медицинское обслуживание работников;
- и другие показатели.
Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот производится на основе обоснованных расчетов бюджетной и (или) социальной эффективности, сумм предполагаемых к получению налоговых льгот.
5. Оформление результатов оценки эффективности
предоставляемых (планируемых к предоставлению)
налоговых льгот
Результаты анализа и оценки эффективности налоговых льгот отражаются в аналитической справке, содержащей следующую информацию:
- реестр предоставленных налоговых льгот по решению Совета Приволжского муниципального района согласно приложению 1 к Порядку;
- сумму средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот, и направления их использования согласно приложению 2 к Порядку;
- оценку достижения целей, в обеспечение которых предоставлены налоговые льготы, согласно приложению 3 к Порядку.
С целью обеспечения эффективности действия налоговых льгот Финансовое управление на основании оценки эффективности налоговых льгот вносит в Совет Приволжского муниципального района предложения об отмене неэффективных налоговых льгот по платежам, зачисляемым в бюджет Приволжского муниципального района.
Приложение 1
к Порядку
Реестр предоставленных налоговых льгот по состоянию
на "___" ___________ 20___ года
П/п
Вид налога
Содержание льготы
Условия предоставления льготы
Категория получателей, отрасли экономики (виды деятельности)
Нормативный правовой акт
Приложение 2
к Порядку
Сводная оценка потерь бюджета
Приволжского муниципального района
при использовании налоговых льгот по состоянию
на "___" _____________ 20___ года
Вид налога ________________________________________________________________
Содержание налоговой льготы _______________________________________________
Категория получателей льготы ______________________________________________
№ п/п
Показатель
Значение показателя по годам (не менее трех лет)
Примечание
1
2
3
4
1.
Налоговая база по налогу за период с начала года, тыс. руб.
2.
Размер сокращения налоговой базы по налогу за период с начала года, тыс. руб.
При освобождении от налогообложения части базы налога
3.
Базовая ставка налога в %
4.
Льготная ставка налога в %
При установлении пониженной ставки
5.
Сумма потерь бюджета Приволжского муниципального района в связи с предоставлением налоговой льготы, тыс. руб.
Приложение 3
к Порядку
Сводная оценка
бюджетной эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот по состоянию
на "___" _____________ 20___ года
Заполняется на основе данных форм приложений 2 и 1
№ п/п
Наименование категории налогоплательщиков
Сумма потерь бюджета района (за период не менее трех лет)
Сумма бюджетной (социальной) эффективности по годам (за период не менее трех лет)
Оценка эффективности налоговых льгот по годам (за период не менее трех лет)
------------------------------------------------------------------
ИВАНОВСКАЯ ОБЛАСТЬ
АДМИНИСТРАЦИЯ ПРИВОЛЖСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 1 апреля 2015 г. № 387-п
О ПОРЯДКЕ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ
НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
В целях обеспечения достижения экономического и (или) социального эффекта от предоставления отдельным категориям налогоплательщиков налоговых льгот по платежам в бюджет Приволжского муниципального района, постановляет:
1. Утвердить Порядок оценки эффективности предоставления налоговых льгот согласно приложению.
2. Финансовому управлению администрации Приволжского муниципального района (далее - Финансовое управление) совместно с отделом экономического развития, прогнозирования и торговли администрации Приволжского муниципального района (далее - Отдел экономики) организовать проведение оценки эффективности предоставления налоговых льгот в соответствии с утвержденным Порядком оценки эффективности предоставления налоговых льгот.
3. Опубликовать настоящее постановление в информационном бюллетене "Вестник Совета и администрации Приволжского муниципального района" и разместить на официальном сайте администрации Приволжского муниципального района в сети "Интернет".
4. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на Старкина И.В., заместителя главы администрации, начальника Финансового управления.
5. Настоящее постановление вступает в силу с момента подписания.
Глава администрации
Приволжского муниципального района
С.В.ЗОБНИН
Приложение
к постановлению
администрации Приволжского
муниципального района
от 01.04.2015 № 387-п
ПОРЯДОК
ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ
1. Общие положения
Настоящий Порядок оценки эффективности предоставления налоговых льгот (далее - Порядок) определяет методику оценки эффективности предоставляемых и планируемых к предоставлению налоговых льгот по местным налогам (далее - налоговые льготы), последовательность действий по оценке эффективности предоставления налоговых льгот, а также требования к представлению результатов оценки эффективности предоставления налоговых льгот.
Основными целями, для достижения которых предоставляются или планируются к предоставлению налоговые льготы, являются:
- стимулирование использования финансовых ресурсов налогоплательщиков для расширения и обновления производств и технологий с целью увеличения объемов производства, выпуска конкурентоспособной продукции и создания новых рабочих мест;
- муниципальная поддержка инвестиционной и инновационной деятельности;
- создание благоприятных экономических условий для деятельности организаций, применяющих труд социально незащищенных слоев населения;
- оказание финансовой поддержки организациям в решении приоритетных для Приволжского муниципального района социальных задач;
- стимулирование роста налогооблагаемой базы, обеспечение прироста налоговых платежей в бюджет Приволжского муниципального района.
В настоящем положении используются следующие основные понятия и определения:
"налоговая льгота" - предоставляемое отдельным категориям налогоплательщиков преимущество по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере;
"оценка эффективности" - процедура сопоставления результатов предоставления налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков с учетом показателей бюджетной и социальной эффективности в разрезе отраслей (видов деятельности);
"категория налогоплательщиков" - группа налогоплательщиков, осуществляющих определенный вид деятельности. Под видом осуществляемой налогоплательщиком деятельности понимается основной вид деятельности, соответствующий присвоенному в установленном порядке коду Общероссийского классификатора видов экономической деятельности;
"бюджетная эффективность" - оценка результата хозяйственной деятельности категорий налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы, с точки зрения влияния на доходы и расходы бюджета муниципального района;
"социальная эффективность" - социальные последствия предоставления налоговых льгот, которые выражаются в изменении уровня и качества товаров, работ, услуг для населения муниципального района в результате осуществления деятельности организаций - получателей льгот.
2. Критерии оценки эффективности налоговых льгот
Оценка эффективности налоговых льгот производится по следующим критериям:
- бюджетная эффективность - влияние налоговых льгот на доходы бюджета Приволжского муниципального района (расширение налогооблагаемой базы и прирост налоговых платежей в бюджет Приволжского муниципального района по сравнению с величиной предоставленных или планируемых к предоставлению налоговых льгот);
- социальная эффективность (социальная значимость) - создание новых рабочих мест, улучшение условий труда, формирование льготных условий для оплаты услуг незащищенных слоев населения.
3. Порядок проведения оценки эффективности
предоставления налоговых льгот
Для обеспечения проведения оценки бюджетной и (или) социальной эффективности налоговых льгот в случаях предоставления налоговых льгот Финансовое управление делает запрос в налоговый орган о предоставлении информации о суммах предоставленных за отчетный год налоговых льгот в разрезе категорий налогоплательщиков и видов налогов.
Также Финансовое управление совместно с Отделом экономики может запросить у налогоплательщиков сведения об экономических и финансовых показателях, а также социально значимых результатах деятельности налогоплательщиков, получивших налоговые льготы. При этом социальный эффект может выражаться в материальных преимуществах незащищенных слоев населения, услугах социального характера или иных социально значимых показателях.
На основе полученных данных Финансовое управление и Отдел экономики проводят оценку бюджетной и (или) социальной эффективности налоговых льгот и составляют аналитическую справку о результатах оценки эффективности предоставленных или планируемых к предоставлению дополнительных налоговых льгот.
4. Оценка эффективности предоставляемых
или планируемых к предоставлению налоговых льгот
Оценка бюджетной эффективности от предоставления налоговой льготы осуществляется в разрезе категорий налогоплательщиков на основании следующих показателей:
- объем выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг за отчетный год и год, предшествующий отчетному;
- фонд начисленной заработной платы за отчетный год и год, предшествующий отчетному;
- объем инвестиций в основной капитал за отчетный год и год, предшествующий отчетному;
- стоимость основных средств на начало и конец отчетного года;
- сумма полученных налоговых льгот, предоставленных за отчетный год;
- сумма уплаченных и начисленных налогов в бюджет Приволжского муниципального района за отчетный год и год, предшествующий отчетному;
- и другие показатели.
Оценка социальной эффективности налоговых льгот осуществляется на основании следующих показателей:
- решение конкретных социальных задач;
- создание новых рабочих мест преимущественно в реальном секторе экономики;
- рост средней заработной платы;
- улучшение условий труда;
- повышение квалификации работников;
- медицинское обслуживание работников;
- и другие показатели.
Оценка эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот производится на основе обоснованных расчетов бюджетной и (или) социальной эффективности, сумм предполагаемых к получению налоговых льгот.
5. Оформление результатов оценки эффективности
предоставляемых (планируемых к предоставлению)
налоговых льгот
Результаты анализа и оценки эффективности налоговых льгот отражаются в аналитической справке, содержащей следующую информацию:
- реестр предоставленных налоговых льгот по решению Совета Приволжского муниципального района согласно приложению 1 к Порядку;
- сумму средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате предоставления налоговых льгот, и направления их использования согласно приложению 2 к Порядку;
- оценку достижения целей, в обеспечение которых предоставлены налоговые льготы, согласно приложению 3 к Порядку.
С целью обеспечения эффективности действия налоговых льгот Финансовое управление на основании оценки эффективности налоговых льгот вносит в Совет Приволжского муниципального района предложения об отмене неэффективных налоговых льгот по платежам, зачисляемым в бюджет Приволжского муниципального района.
Приложение 1
к Порядку
Реестр предоставленных налоговых льгот по состоянию
на "___" ___________ 20___ года
П/п
Вид налога
Содержание льготы
Условия предоставления льготы
Категория получателей, отрасли экономики (виды деятельности)
Нормативный правовой акт
Приложение 2
к Порядку
Сводная оценка потерь бюджета
Приволжского муниципального района
при использовании налоговых льгот по состоянию
на "___" _____________ 20___ года
Вид налога ________________________________________________________________
Содержание налоговой льготы _______________________________________________
Категория получателей льготы ______________________________________________
№ п/п
Показатель
Значение показателя по годам (не менее трех лет)
Примечание
1
2
3
4
1.
Налоговая база по налогу за период с начала года, тыс. руб.
2.
Размер сокращения налоговой базы по налогу за период с начала года, тыс. руб.
При освобождении от налогообложения части базы налога
3.
Базовая ставка налога в %
4.
Льготная ставка налога в %
При установлении пониженной ставки
5.
Сумма потерь бюджета Приволжского муниципального района в связи с предоставлением налоговой льготы, тыс. руб.
Приложение 3
к Порядку
Сводная оценка
бюджетной эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот по состоянию
на "___" _____________ 20___ года
Заполняется на основе данных форм приложений 2 и 1
№ п/п
Наименование категории налогоплательщиков
Сумма потерь бюджета района (за период не менее трех лет)
Сумма бюджетной (социальной) эффективности по годам (за период не менее трех лет)
Оценка эффективности налоговых льгот по годам (за период не менее трех лет)
------------------------------------------------------------------