Приказ Департамента развития информационного общества Ивановской обл. от 04.02.2015 N 21/15 "Об осуществлении внутреннего финансового аудита" Свод законодательства
ДЕПАРТАМЕНТ РАЗВИТИЯ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЩЕСТВА
ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 4 февраля 2015 г. № 21/15
ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
В целях реализации статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и в соответствии с постановлением Правительства Ивановской области от 17.09.2014 № 395-п "Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" приказываю:
1. Утвердить:
- порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита согласно Приложению № 1;
- сроки направления и исполнения запросов о представлении документов, материалов и информации, необходимых для проведения аудиторских проверок, согласно Приложению № 2;
- форму акта аудиторской проверки согласно Приложению № 3;
- порядок направления акта аудиторской проверки и сроки его рассмотрения объектом аудита согласно Приложению № 4;
- порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита согласно Приложению № 5.
2. Установить, что в Департаменте развития информационного общества Ивановской области (далее - Департамент) внутренний финансовый аудит осуществляется уполномоченным должностным лицом Департамента в соответствии с должностным регламентом.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Начальник Департамента
Д.В.КОСАРЕВ
Приложение № 1
к приказу
Департамента развития
информационного общества
Ивановской области
от 04.02.2015 № 21/15
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА
1. План внутреннего финансового аудита (далее - План) составляется на очередной финансовый год и ведется уполномоченным должностным лицом Департамента развития информационного общества Ивановской области (далее - Департамент), наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита на основе функциональной независимости (далее - субъект внутреннего финансового аудита).
2. План состоит из заголовочной, содержательной и оформляющей частей.
2.1. В заголовочной части Плана указываются:
- гриф утверждения документа, содержащий наименование должности, подпись (и ее расшифровку) лица, уполномоченного утверждать План, и дату утверждения;
- наименование документа;
- наименование главного администратора бюджетных средств.
2.2. Содержательная часть оформляется в виде таблицы, в которой указываются:
- темы аудиторских проверок,
- проверяемые внутренние бюджетные процедуры,
- объекты аудита,
- проверяемый период,
- сроки проведения аудиторских проверок в хронологическом порядке,
- ответственный исполнитель.
2.3. Оформляющая часть Плана содержит подпись (и ее расшифровку) субъекта внутреннего финансового аудита.
3. План Департамента составляется, подписывается субъектом внутреннего финансового аудита и утверждается начальником Департамента до начала очередного финансового года.
4. В целях составления Плана субъект внутреннего финансового аудита обязан провести предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:
- осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке,
- проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий Контрольно-счетной палатой Ивановской области и службой государственного финансового контроля Ивановской области в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита.
5. Изменения в План вносятся в соответствии с решением начальника Департамента на основании мотивированного обращения субъекта внутреннего финансового аудита.
Приложение № 2
к приказу
Департамента развития
информационного общества
Ивановской области
от 04.02.2015 № 21/15
СРОКИ
НАПРАВЛЕНИЯ И ИСПОЛНЕНИЯ ЗАПРОСОВ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ
ДОКУМЕНТОВ, МАТЕРИАЛОВ И ИНФОРМАЦИИ, НЕОБХОДИМЫХ
ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК
1. Уполномоченное должностное лицо Департамента развития информационного общества Ивановской области, наделенное полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита на основе функциональной независимости (далее - субъект внутреннего финансового аудита), при проведении аудиторских проверок имеет право запрашивать и получать на основании мотивированных запросов, составленных в письменной форме, документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторских проверок, в том числе информацию о результатах проведения внутреннего финансового контроля.
2. Запросы направляются объекту аудита за 10 рабочих дней до начала аудиторской проверки и в ходе проведения аудиторской проверки.
3. Запрос должен содержать перечень вопросов, на которые должны ответить должностные лица объекта аудита, перечень необходимых к истребованию документов, материалов и сведений, срок их представления.
4. Срок представления информации, документов и материалов устанавливается в запросе (срок определяется субъектом внутреннего финансового аудита, но не менее 5 рабочих дней) и исчисляется с даты получения запроса.
5. При невозможности представить требуемые документы и материалы руководитель или уполномоченное должностное лицо объекта аудита обязаны представить письменное объяснение с обоснованием причин невозможности их представления.
Приложение № 3
к приказу
Департамента развития
информационного общества
Ивановской области
от 04.02.2015 № 21/15
Форма
Акт аудиторской проверки N
___________________________________________________________________________
(тема аудиторской проверки)
________________________________
(дата составления)
Во исполнение ____________________________________________________________,
(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки,
№ пункта плана внутреннего финансового аудита)
в соответствии с программой ______________________________________________,
(реквизиты программы аудиторской проверки)
проведена аудиторская проверка
___________________________________________________________________________
(ФИО, должность субъекта внутреннего финансового аудита)
___________________________________________________________________________
(тема аудиторской проверки)
___________________________________________________________________________
(проверяемый период)
Вид аудиторской проверки: _________________________________________________
Срок проведения аудиторской проверки: _____________________________________
Методы проведения аудиторской проверки: ___________________________________
Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:
1. ________________________________________________________________________
2. ________________________________________________________________________
...
Краткая информация об объектах аудита:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Проверка проведена в присутствии
___________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. руководителя объекта аудита (иных уполномоченных лиц))
(заполняется в случае осуществления проверки по месту нахождения
объекта аудита)
В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее:
По вопросу № 1 ____________________________________________________________
По вопросу № 2 ____________________________________________________________
Краткое изложение результатов аудиторской проверки в разрезе исследуемых
вопросов со ссылкой на документы, прилагаемые к акту аудиторской проверки:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Уполномоченное должностное лицо
Департамента развития информационного
общества Ивановской области, наделенное
полномочиями по осуществлению
внутреннего финансового аудита
____________________________ ______________________ _______________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
Дата
Один экземпляр акта аудиторской проверки получен:
___________________________________________________________________________
(должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица))
____________________________ ______________________ _______________________
(дата) (подпись) (Ф.И.О.)
Приложение № 4
к приказу
Департамента развития
информационного общества
Ивановской области
от 04.02.2015 № 21/15
ПОРЯДОК
НАПРАВЛЕНИЯ АКТА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ И СРОКИ
ЕГО РАССМОТРЕНИЯ ОБЪЕКТОМ АУДИТА
1. Акт аудиторской проверки вручается руководителю объекта аудита либо иному уполномоченному представителю объекта аудита под роспись.
2. В случае отказа руководителя объекта аудита (иного уполномоченного представителя объекта аудита) от получения экземпляра акта аудиторской проверки в акт аудиторской проверки вносится соответствующая запись.
3. Руководитель объекта аудита (иной уполномоченный представитель объекта аудита) вправе представить письменные возражения по акту аудиторской проверки в течение 10 рабочих дней со дня его получения.
4. В случае поступления от объекта аудита письменных возражений уполномоченное должностное лицо Департамента развития информационного общества Ивановской области, наделенное полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, в течение 10 рабочих дней со дня их поступления готовит заключение на представленные возражения, которое направляется объекту аудита.
5. Письменные возражения объекта аудита и заключение на представленные возражения прилагаются к акту аудиторской проверки.
Приложение № 5
к приказу
Департамента развития
информационного общества
Ивановской области
от 04.02.2015 № 21/15
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ (КВАРТАЛЬНОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
1. Годовая (квартальная) отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита (далее - отчетность) составляется уполномоченным должностным лицом Департамента развития информационного общества Ивановской области (далее - Департамент), наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, нарастающим итогом с начала текущего года (квартала) на основе обобщения и анализа результатов внутреннего финансового аудита.
2. Отчетность содержит информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности бюджетной отчетности Департамента.
3. Годовая отчетность представляется начальнику Департамента в срок до 25 января года, следующего за отчетным. Квартальная отчетность представляется начальнику Департамента в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
------------------------------------------------------------------
ДЕПАРТАМЕНТ РАЗВИТИЯ ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЩЕСТВА
ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 4 февраля 2015 г. № 21/15
ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
В целях реализации статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и в соответствии с постановлением Правительства Ивановской области от 17.09.2014 № 395-п "Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" приказываю:
1. Утвердить:
- порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита согласно Приложению № 1;
- сроки направления и исполнения запросов о представлении документов, материалов и информации, необходимых для проведения аудиторских проверок, согласно Приложению № 2;
- форму акта аудиторской проверки согласно Приложению № 3;
- порядок направления акта аудиторской проверки и сроки его рассмотрения объектом аудита согласно Приложению № 4;
- порядок составления и представления годовой (квартальной) отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита согласно Приложению № 5.
2. Установить, что в Департаменте развития информационного общества Ивановской области (далее - Департамент) внутренний финансовый аудит осуществляется уполномоченным должностным лицом Департамента в соответствии с должностным регламентом.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Начальник Департамента
Д.В.КОСАРЕВ
Приложение № 1
к приказу
Департамента развития
информационного общества
Ивановской области
от 04.02.2015 № 21/15
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО АУДИТА
1. План внутреннего финансового аудита (далее - План) составляется на очередной финансовый год и ведется уполномоченным должностным лицом Департамента развития информационного общества Ивановской области (далее - Департамент), наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита на основе функциональной независимости (далее - субъект внутреннего финансового аудита).
2. План состоит из заголовочной, содержательной и оформляющей частей.
2.1. В заголовочной части Плана указываются:
- гриф утверждения документа, содержащий наименование должности, подпись (и ее расшифровку) лица, уполномоченного утверждать План, и дату утверждения;
- наименование документа;
- наименование главного администратора бюджетных средств.
2.2. Содержательная часть оформляется в виде таблицы, в которой указываются:
- темы аудиторских проверок,
- проверяемые внутренние бюджетные процедуры,
- объекты аудита,
- проверяемый период,
- сроки проведения аудиторских проверок в хронологическом порядке,
- ответственный исполнитель.
2.3. Оформляющая часть Плана содержит подпись (и ее расшифровку) субъекта внутреннего финансового аудита.
3. План Департамента составляется, подписывается субъектом внутреннего финансового аудита и утверждается начальником Департамента до начала очередного финансового года.
4. В целях составления Плана субъект внутреннего финансового аудита обязан провести предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:
- осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке,
- проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий Контрольно-счетной палатой Ивановской области и службой государственного финансового контроля Ивановской области в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита.
5. Изменения в План вносятся в соответствии с решением начальника Департамента на основании мотивированного обращения субъекта внутреннего финансового аудита.
Приложение № 2
к приказу
Департамента развития
информационного общества
Ивановской области
от 04.02.2015 № 21/15
СРОКИ
НАПРАВЛЕНИЯ И ИСПОЛНЕНИЯ ЗАПРОСОВ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ
ДОКУМЕНТОВ, МАТЕРИАЛОВ И ИНФОРМАЦИИ, НЕОБХОДИМЫХ
ДЛЯ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК
1. Уполномоченное должностное лицо Департамента развития информационного общества Ивановской области, наделенное полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита на основе функциональной независимости (далее - субъект внутреннего финансового аудита), при проведении аудиторских проверок имеет право запрашивать и получать на основании мотивированных запросов, составленных в письменной форме, документы, материалы и информацию, необходимые для проведения аудиторских проверок, в том числе информацию о результатах проведения внутреннего финансового контроля.
2. Запросы направляются объекту аудита за 10 рабочих дней до начала аудиторской проверки и в ходе проведения аудиторской проверки.
3. Запрос должен содержать перечень вопросов, на которые должны ответить должностные лица объекта аудита, перечень необходимых к истребованию документов, материалов и сведений, срок их представления.
4. Срок представления информации, документов и материалов устанавливается в запросе (срок определяется субъектом внутреннего финансового аудита, но не менее 5 рабочих дней) и исчисляется с даты получения запроса.
5. При невозможности представить требуемые документы и материалы руководитель или уполномоченное должностное лицо объекта аудита обязаны представить письменное объяснение с обоснованием причин невозможности их представления.
Приложение № 3
к приказу
Департамента развития
информационного общества
Ивановской области
от 04.02.2015 № 21/15
Форма
Акт аудиторской проверки N
___________________________________________________________________________
(тема аудиторской проверки)
________________________________
(дата составления)
Во исполнение ____________________________________________________________,
(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки,
№ пункта плана внутреннего финансового аудита)
в соответствии с программой ______________________________________________,
(реквизиты программы аудиторской проверки)
проведена аудиторская проверка
___________________________________________________________________________
(ФИО, должность субъекта внутреннего финансового аудита)
___________________________________________________________________________
(тема аудиторской проверки)
___________________________________________________________________________
(проверяемый период)
Вид аудиторской проверки: _________________________________________________
Срок проведения аудиторской проверки: _____________________________________
Методы проведения аудиторской проверки: ___________________________________
Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:
1. ________________________________________________________________________
2. ________________________________________________________________________
...
Краткая информация об объектах аудита:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Проверка проведена в присутствии
___________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. руководителя объекта аудита (иных уполномоченных лиц))
(заполняется в случае осуществления проверки по месту нахождения
объекта аудита)
В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее:
По вопросу № 1 ____________________________________________________________
По вопросу № 2 ____________________________________________________________
Краткое изложение результатов аудиторской проверки в разрезе исследуемых
вопросов со ссылкой на документы, прилагаемые к акту аудиторской проверки:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Уполномоченное должностное лицо
Департамента развития информационного
общества Ивановской области, наделенное
полномочиями по осуществлению
внутреннего финансового аудита
____________________________ ______________________ _______________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
Дата
Один экземпляр акта аудиторской проверки получен:
___________________________________________________________________________
(должность руководителя объекта аудита (иного уполномоченного лица))
____________________________ ______________________ _______________________
(дата) (подпись) (Ф.И.О.)
Приложение № 4
к приказу
Департамента развития
информационного общества
Ивановской области
от 04.02.2015 № 21/15
ПОРЯДОК
НАПРАВЛЕНИЯ АКТА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ И СРОКИ
ЕГО РАССМОТРЕНИЯ ОБЪЕКТОМ АУДИТА
1. Акт аудиторской проверки вручается руководителю объекта аудита либо иному уполномоченному представителю объекта аудита под роспись.
2. В случае отказа руководителя объекта аудита (иного уполномоченного представителя объекта аудита) от получения экземпляра акта аудиторской проверки в акт аудиторской проверки вносится соответствующая запись.
3. Руководитель объекта аудита (иной уполномоченный представитель объекта аудита) вправе представить письменные возражения по акту аудиторской проверки в течение 10 рабочих дней со дня его получения.
4. В случае поступления от объекта аудита письменных возражений уполномоченное должностное лицо Департамента развития информационного общества Ивановской области, наделенное полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, в течение 10 рабочих дней со дня их поступления готовит заключение на представленные возражения, которое направляется объекту аудита.
5. Письменные возражения объекта аудита и заключение на представленные возражения прилагаются к акту аудиторской проверки.
Приложение № 5
к приказу
Департамента развития
информационного общества
Ивановской области
от 04.02.2015 № 21/15
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГОДОВОЙ (КВАРТАЛЬНОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
1. Годовая (квартальная) отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита (далее - отчетность) составляется уполномоченным должностным лицом Департамента развития информационного общества Ивановской области (далее - Департамент), наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, нарастающим итогом с начала текущего года (квартала) на основе обобщения и анализа результатов внутреннего финансового аудита.
2. Отчетность содержит информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности бюджетной отчетности Департамента.
3. Годовая отчетность представляется начальнику Департамента в срок до 25 января года, следующего за отчетным. Квартальная отчетность представляется начальнику Департамента в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
------------------------------------------------------------------